信託基金とは、受託者と呼ばれる第三者が、一人または複数の受益者のために資産を管理することを可能にする法的取り決めです。これらの基金は、委託者が生前に設定する「生前信託」や、遺言書に基づき死後に設定される「遺言信託」として作成されます。富裕層に関連付けられることが多いですが、これらの金融ツールは、資産を管理・分配するために、さまざまな経済状況にある個人が利用可能です。
信託基金は、取消可能信託と取消不能信託に分類されます。取消可能信託では、委託者が生前に条件を変更したり、取り決めを完全に解消したりすることができ、柔軟性が高く、死後の検認手続きを回避するのに役立ちます。対照的に、取消不能信託は一般的に永続的であり、一度設定すると変更が困難です。これは通常、契約を変更または解消するためにすべての受益者の全会一致の同意が必要となるためです。
信託基金を設定するには、まず個人の特定の目標に適した構造を決定し、資産を管理する受託者を指名する必要があります。例えば、親が子供の長期的な経済的安定を確保するために信託を設定する場合があります。親は資産を信託に移転することで、受託者が信託文書に記載された特定の規定に従って分配を管理することを保証します。これには、特定の年齢に達した時や特定の人生のイベントが発生した時に資産を放出するなどの条件が含まれます。