タックスヘイブン（租税回避地）とは、外国の個人や企業に対して、金融資産に対する税負担を最小限に抑える、あるいは免除する法域を指します。これらの地域は、低い税率、限定的な報告義務、そして外国の税務当局との情報共有を制限する強力な金融プライバシー法を特徴としています。これらの地域を分類する単一の国際基準は存在しませんが、一般的には居住要件の欠如や、多額の外国資本を誘致する能力によって認識されます。
これらの法域は、規制当局の監視を抑えつつ資産を保有・移動できる環境を作り出すことで機能しています。多くのタックスヘイブンは、外部の政府が銀行預金や企業保有資産に関するデータにアクセスすることを防ぐ厳格な守秘義務法を施行しています。こうした利点を提供することで国際投資の拠点となる一方で、違法な脱税スキームに悪用される可能性があるため、国際的な規制機関から頻繁に監視の対象となっています。
実例として、多国籍企業が税率の高い自国から利益を移転させるために、タックスヘイブンに子会社を設立するケースがあります。こうした仕組みの利用は多くの場合合法ですが、預金者や事業主は、自国の法域が定めるすべての納税義務を遵守しなければなりません。これらのオフショア資産を正しく申告しなかった場合、法的な問題に発展する可能性があります。タックスヘイブンを利用すること自体が、個人の国内における納税義務を免除するものではないためです。