ロールオーバーとは、課税対象となるイベントを発生させることなく、ある退職金制度や投資口座から別の口座へ資産を移転するプロセスを指します。この仕組みにより、投資家は職場での401(k)から個人退職口座（IRA）へ資金を移動させる際など、異なる金融商品間で資金を移す際にも、税制優遇措置を維持することが可能となります。
直接ロールオーバー（ダイレクト・ロールオーバー）では、プラン管理者が資産を新しい口座へ直接送金するため、投資家が資金を直接受け取ることはありません。一方、間接ロールオーバーでは、投資家が一度資金を受け取り、60日以内に全額を新しい口座へ預け入れる必要があります。この期限を守れなかった場合、その分配金は課税対象所得とみなされ、早期引き出しペナルティが課される可能性があります。
退職口座以外でも、この用語は他の金融コンテキストで使用されます。満期を迎えた証券の元本を類似資産の新規発行分に再投資することや、外国為替取引においてポジションを次の受渡日まで延長すること（通常、所定の手数料が発生します）を指す場合もあります。これらの違いを理解することは、ポートフォリオを効果的に管理し、不必要な納税義務を回避するために不可欠です。