適格年金とは、適格退職年金制度や個人退職口座（IRA）内で保有することが米国歳入庁（IRS）によって承認された特定の年金商品を指します。税引き後の資金で購入される非適格年金とは異なり、これらの年金は税制優遇措置のある口座に組み込まれるため、Roth（ロス）機能が含まれていない限り、拠出金は所得控除の対象となります。
これらの金融商品は、単独で所得控除が可能なプランとして機能するのではなく、より大きな退職金制度の枠組みの中に組み込まれる形で運用されます。プランのスポンサーの投資目標に応じて、適格年金は固定型、指数連動型、または変額型の契約として構成可能です。一部の退職金制度では、年金が唯一の投資手段として機能し、加入者が退職資産を管理するためのさまざまなサブアカウントを提供する場合があります。
投資家は、これらの口座がERISA（従業員退職所得保障法）を含む厳格な規制ガイドラインの対象となることに留意する必要があります。これらの資金は長期的な老後資金を目的としているため、59歳半に達する前に適格年金から資金を引き出すと、通常10％の早期引き出しペナルティが課されます。これらの商品を全体的な財務戦略の一部として検討する際には、自身の具体的な退職後の所得ニーズとリスク許容度を評価することが重要です。