発生損害額とは、保険会社が特定の暦年中に保険契約者に対して支払うと見込まれる金銭的義務の総額を指します。この数値は、保険金受取人に既に支払われた給付金と、前年度からの支払備金の調整額を合計したものです。これらの資金は潜在的な保険金請求をカバーするために契約上義務付けられているため、保険会社が引受業務から実現できない利益とみなされます。
この損害額を算出するために、保険会社は支払済みの保険金に、個別備金および発生しているが未報告の保険金に対する引当金を加算します。保険会社は、将来の保険金請求活動の予測に基づき、これらの負債をカバーするために収益の一部を積み立てなければなりません。このプロセスにより、保険期間を通じて保険金請求が確定する際に、会社が義務を果たすために十分な資本を維持することが保証されます。
例えば、保険会社が年間を通じて保険金を支払い、同時に新規または未決の報告に対応するために備金を増額した場合、これらの合計額が発生損害額となります。支払済損害額が既に会社から流出した現金を指すのに対し、発生損害額はその期間における保険会社の総財務エクスポージャーをより包括的に示すものであり、年度途中では支払済損害額よりも大幅に高くなることが一般的です。