贈与とは、ある個人から別の個人へ金銭や資産を移転する行為であり、贈与者がそれに見合う対価を受け取らないものを指します。融資や投資とは異なり、贈与は返済や利益を期待することなく行われます。本質的には慈善的な行為、あるいは寛大な心によるものであり、受贈者がその移転分を税務上の所得として申告する必要はありません。
ほとんどの贈与は非課税ですが、米国歳入庁（IRS）は特定の年間基準額を超える移転を監視しています。2024年の場合、個人は1人の受贈者に対して年間18,000ドルまでであれば、申告の必要なく贈与を行うことができます。この年間非課税枠を超える贈与を行った場合、贈与者はIRSにフォーム709を提出しなければなりません。ただし、贈与を申告したからといって直ちに贈与税が課されるわけではありません。これらの金額は通常、より大きな生涯贈与税控除額から差し引かれるためです。
例えば、親が2024年に子供へ20,000ドルを贈与した場合、超過分の2,000ドルをIRSに申告する必要があります。贈与者の生涯贈与額が2024年の生涯控除限度額である1,361万ドルを超えない限り、直ちに贈与税が課されることはありません。戦略的な相続計画を立てることで、長期的な税負担を最小限に抑えながらこれらの資産移転を管理することが可能です。