固定年金化方式（Fixed Annuitization Method）は、59歳半に達する前に退職金口座から資金を引き出す際、早期引き出しペナルティを回避するための戦略です。これは、IRS（米国内国歳入庁）が承認した「実質的に均等な定期支払い（SEPP）」を行うための3つの手法の一つであり、早期退職時に貯蓄へアクセスするための体系的な手段を提供します。
年間支払い額を決定するために、口座保有者は口座残高の合計を年金係数で除算します。この係数は、IRSが定める特定の死亡率表と指定された利率から算出されます。計算に使用される利率は、5％または連邦中期金利の120％のいずれか高い方を超えることはできません。
例えば、退職者がこの方法を選択した場合、算出された支払いスケジュールを継続的に遵守する必要があります。この計算には複雑な死亡率表や利率の制約が伴うため、算出される分配額は、固定償却法や必要最低分配額（RMD）といった他の手法と比較して大きく異なる場合があります。コンプライアンスを確保し、潜在的なペナルティを回避するためには、専門のファイナンシャル・アドバイザーに相談することを推奨します。