災害および盗難による損失とは、突発的、予期せぬ、または壊滅的な出来事に起因する納税者の個人資産の経済的損害や滅失を指します。これらの損失は、一般的に自然災害による物理的損害、または犯罪的な盗難による資産の喪失に分類されます。税務上の控除対象となるためには、その出来事が日常生活の一部ではなく、異常な事象である必要があります。
「減税および雇用法（Tax Cuts and Jobs Act）」以降の現行の連邦税法の下では、個人がこれらの控除を申請できるのは、原則として連邦政府が宣言した災害に直接起因する損失に限られます。以前はより広範な基準で盗難損失の控除が認められていましたが、現在の規則では、米国大統領が公式に認定した事象が優先されます。一部の州では独自の税法を維持しており、連邦政府の災害宣言の対象外である損失についても控除を認めている場合があります。
これらの損失を申告する場合、納税者は通常、フォーム1040のスケジュールAを使用します。手続きには、紛失または損傷した資産の価値を算出し、受け取った保険金による補填分を差し引く作業が含まれます。受け取った保険金が損失額を上回る場合、それは課税対象の利益とみなされる可能性がありますが、他の適格な損失と相殺できる場合もあります。納税者は、出来事が発生したことを証明し、盗難または滅失した物品の価値を検証するために、詳細な記録を保管しておく必要があります。