担税力に応じた課税とは、税負担は個人や法人の経済的負担能力に基づいて分配されるべきであるとする財政哲学です。この原則の下では、より多くの富を所有し、より高い所得を得ている者は、低所得者と比較して、所得のより大きな割合を政府に納付することが期待されます。
この制度は累進課税制度を通じて機能しており、課税所得が増加するにつれて税率が上昇します。支持者は、富裕層にとっての1ドルの限界効用は低所得者にとってのそれよりも小さいため、このアプローチは公平であると主張しています。経済から最大の恩恵を受けている者に多くを負担させることで、この制度は限られた資源しか持たない人々に過度な負担を強いることなく、インフラや教育といった不可欠な公共サービスへの資金提供を目指しています。
例えば米国では、税法が所得水準に応じて異なる税率を適用しています。控えめな所得の納税者は10％の税率が適用される一方、最高税率区分の高所得者は37％の税率が適用される場合があります。この構造により、納税義務は納税者の担税力に応じて拡大しますが、批判者は、こうした制度が経済的成功にペナルティを課すことで高い生産性を阻害する可能性があると主張することがよくあります。